「這是多么有責(zé)任心的采購員啊」

結(jié)果回來一報銷，你當(dāng)會計的眼睛都不眨一下就直接說“退回去，我們不能取得專票 ，我們是小規(guī)模納稅人。”

人家采購員好心做了壞事，被你直接弄懵逼。什么小規(guī)模，什么鬼，我怎么知道？難道這個發(fā)票不能抵稅嘛？

能抵企業(yè)所得稅，但是不能抵扣增值稅，我們怎么怎么￥%￥%#%#%……

采購部老王已經(jīng)快吐血。。。。聽你這些，還不如酒桌上先干三杯。

不要讓美好的意外摔死在我們自己的知識斷層上。

小規(guī)模不需要取得專票但是不代表不可以取得，不可以沒話說，直接退回，不需要就另說了。

這個時候其實你應(yīng)該給一個空姐式的迷人微笑。

王哥，你看你，專業(yè)，還知道索取專票，專票確實能抵稅，但是我們公司目前還不需要，為啥呢？銷售規(guī)模還不夠啊，也怪財務(wù)部沒提前通知大家，這樣，等我們今年再努力銷售個百八十萬，到時候需要取得專票了肯定第一時間通知采購部。

然后提醒他下次別要求開專票就行了，并大肆表揚一下他為公司著想的行為，最后說，這次就這樣哈，再一個漂亮的微笑。采購員只有一個字：服。

這叫什么？這叫專業(yè)，靈活，大氣！

好了，故事意淫完了，知識點呢？

一專票是用來干嘛的？

當(dāng)然是用來抵扣進(jìn)項稅的；小規(guī)模納稅人怎么計稅？小規(guī)模納稅人是簡易計稅的。

我國現(xiàn)行增值稅對納稅人實行分類管理，以發(fā)生應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額為標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅購進(jìn)扣稅法，一般計稅。小規(guī)模直接簡易計稅。

所以一般納稅人才需要獲得抵扣憑證，進(jìn)行抵扣。所以你說小規(guī)模人需不需要取得專票。當(dāng)然是不需要，拿來干嘛，還多一張抵扣聯(lián)，我拿來也沒用，所以沒必要嘛。

但是可不可以？是不是別人誤給我開了專票我就非要退回？

不需要不代表不可以。

為什么呢？

二沒有任何規(guī)定說不能給小規(guī)模納稅人開具專票

稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實說的很清楚。

 

第三條規(guī)定增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

十一、屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的；

(二)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；

(三)部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的「注意，這個是特指的，不是說小規(guī)模，比如銷售舊貨」

也就是說，按稅收規(guī)定來講。銷售方在開具專票的時候不需要審核購買方是不是小規(guī)模納稅人的！

只要不屬于不得開具專票的銷售行為，購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發(fā)票。

 

所以，日常工作中就會出現(xiàn)小規(guī)模納入取得專用發(fā)票，就像老王的情況一樣。

三關(guān)于是否形成滯留票，那更是自己嚇自己

很多人說，那我小規(guī)模取得進(jìn)項，不是產(chǎn)生滯留票了？風(fēng)險不是很大？"滯留票"是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人，沒有對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的功能，也就沒有“購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣”一說，因此，“滯留票”一說，真的與小規(guī)模納稅人無關(guān)。

我覺得稅務(wù)局應(yīng)該不會問你小規(guī)模納稅人為什么不抵扣吧？

所以，如果你是小規(guī)模，如果取得了專票，對于退不退的問題，處理就靈活點吧。

不需要專票，但是不代表不可以取得，就是這樣。