1、銷售方給購買方開具增值稅電子普通發(fā)票，有義務(wù)同時提供紙質(zhì)發(fā)票嗎？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于進一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2017〕31號）第四條規(guī)定，購買方向開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人當(dāng)場索取紙質(zhì)普通發(fā)票的，納稅人應(yīng)當(dāng)免費提供電子發(fā)票版式文件打印服務(wù)。

　　2、提供建筑服務(wù)的納稅人，其項目符合選擇簡易計稅方法，首次備案需要提交哪些資料？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第43號）規(guī)定：“二、納稅人應(yīng)在按簡易計稅方法首次辦理納稅申報前，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)辦理備案手續(xù)，并提交以下資料：

　　（一）為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，辦理備案手續(xù)時應(yīng)提交《建筑工程施工許可證》（復(fù)印件）或建筑工程承包合同（復(fù)印件）；

　　（二）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，辦理備案手續(xù)時應(yīng)提交建筑工程承包合同（復(fù)印件）。“

　　3、增值稅一般納稅人銷售外購的軟件產(chǎn)品是否可以享受增值稅增值稅即征即退政策？

　　答：不可以。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）：“一、 軟件產(chǎn)品增值稅政策

　　（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

　　（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。

　　本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。

　　（三）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。“？因此，增值稅一般納稅人銷售外購的軟件產(chǎn)品不能享受增值稅即征即退政策。

　　4、失控發(fā)票“能否作為增值稅扣稅憑證？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十七條的規(guī)定：“ 經(jīng)認證，有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進行處理。…… （四）列為失控專用發(fā)票。　　本規(guī)定所稱列為失控專用發(fā)票，是指認證時的專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票”。

　　5、一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進的免稅蔬菜、鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，能否作為計算抵扣進項稅額的憑證？

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條第四款規(guī)定：“納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。”

　　6、企業(yè)跨區(qū)遷移是否需要進行企業(yè)所得稅清算？

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）的規(guī)定，企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。因此，企業(yè)如果無按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的事項或者無企業(yè)重組中需要按清算處理的事項，且未結(jié)束自身業(yè)務(wù)，未對資產(chǎn)、債務(wù)進行處置，未向所有者分配剩余財產(chǎn)的，不需要進行企業(yè)所得稅清算。

　　7、企業(yè)2016年符合條件的研發(fā)費用沒有享受加計扣除的稅收優(yōu)惠，是否還可以享受？

　　答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第五條第4款規(guī)定，企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年。

　　8、研發(fā)費用加計扣除可以在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時享受嗎？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）及《貴州省國家稅務(wù)局 貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（貴州省國家稅務(wù)局 貴州省地方稅務(wù)局公告2016年第7號）的規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠應(yīng)在匯算清繳年度納稅申報時享受，預(yù)繳申報時可據(jù)實扣除。

　　9、企業(yè)當(dāng)年計提的工資，在第二年匯算清繳之前發(fā)放的，所得稅前是否需要調(diào)增？

　　答：不需要調(diào)增。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

　　10、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否包括銷售相關(guān)儀器的收入？

　　答：不包括。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2015年第82號）第三條第三款規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。