實(shí)物勘查法就是對(duì)被查單位能見(jiàn)的實(shí)物通過(guò)實(shí)地勘察，然后與賬面核實(shí)的方法。檢查組進(jìn)駐被查單位后，先到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地觀察，看被查單位有無(wú)閑置固定資產(chǎn)，尤其是閑置的可出租的房屋和可進(jìn)行對(duì)外加工、作業(yè)的機(jī)器設(shè)備，以及下腳料、副產(chǎn)品的管理、銷(xiāo)售等情況，并走訪和詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，掌握情況后再查閱有關(guān)收入賬簿。若賬簿中沒(méi)有反映或沒(méi)有全面反映這部分收人，則該單位存在收入不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題。

2、實(shí)物收付核對(duì)和盤(pán)存法

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，如果企業(yè)隱瞞貨物的銷(xiāo)售額，一定要隱瞞貨物的銷(xiāo)售數(shù)量，而貨物的銷(xiāo)售數(shù)量是要受“期初存貨十本期進(jìn)貨=本期銷(xiāo)貨十期末存貨”這一公式制約的。如果注意檢查實(shí)際收付記錄，加上實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，就可以找出破綻。這一方法適用于貨物存量少的單位。對(duì)于貨物存量大的單位，檢查人員可以先對(duì)材料、產(chǎn)成品會(huì)計(jì)及倉(cāng)庫(kù)保管員所管理的材料、成品等物資的出入庫(kù)賬冊(cè)所記載的收(入庫(kù))。付(出庫(kù))、余(賬面庫(kù)存)進(jìn)行核對(duì)，然后根據(jù)具體情況選擇某些品種進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并加以綜合分析，必然使隱匿的收入顯現(xiàn)。

二、賬簿分析

3、業(yè)務(wù)配比法

一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，必然和其相應(yīng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相互配比。如某些產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)生必然和其有關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用相配比，檢查中，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)只在賬面上反映“運(yùn)費(fèi)”，而無(wú)與運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)生相關(guān)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，就有可能存在收入不入賬的情況。

4、產(chǎn)能核對(duì)法

檢查人員可以把企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)、月報(bào)和年報(bào)中反映的產(chǎn)量與會(huì)計(jì)賬表中反映的產(chǎn)品(含次品)入庫(kù)數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，若數(shù)量不相符就有可能存在賬外產(chǎn)品，當(dāng)然也就存在賬外收入。檢查人員也可以根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)量掌握了解企業(yè)的生產(chǎn)能力，計(jì)算出產(chǎn)品的產(chǎn)量，并通過(guò)該企業(yè)的產(chǎn)銷(xiāo)比率計(jì)算出應(yīng)實(shí)現(xiàn)收入數(shù)和企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售收入數(shù)相比較，若相差較大，就很可能存在著隱瞞收入的問(wèn)題。

5、分析復(fù)核法

6、例外查詢(xún)法

就是根據(jù)該單位正常的內(nèi)部制度，查找例外線索，然后進(jìn)行深查的方法。如在某單位進(jìn)行收入檢查時(shí)，在了解銷(xiāo)售權(quán)在經(jīng)營(yíng)部門(mén)的情況下，發(fā)現(xiàn)幾筆大額應(yīng)收賬款的當(dāng)事人是公司下屬部門(mén)的負(fù)責(zé)人，這就是一個(gè)例外情況。通過(guò)找當(dāng)事人談話并運(yùn)用函證法，證實(shí)了這幾筆應(yīng)收賬款均為虛掛，而且早就被當(dāng)事人挪用。

7、往來(lái)函證法

有的企業(yè)為了要隱瞞銷(xiāo)售行為，必然要假借“其他應(yīng)付款”、“預(yù)收賬款”等負(fù)債類(lèi)科目，然后借故提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)出后用其他銀行存款形式存入賬外。對(duì)這類(lèi)問(wèn)題，檢查人員只要通過(guò)發(fā)詢(xún)證函和必要的外調(diào)進(jìn)行往來(lái)賬核對(duì)，定能查個(gè)水落石出。

8、銀行資金追蹤法

有的企業(yè)隱瞞銷(xiāo)售收入，將產(chǎn)成品不入庫(kù)、不記賬、直接銷(xiāo)售，所得款項(xiàng)不記入外賬，不在對(duì)公賬戶(hù)記錄。往往以企業(yè)控制的個(gè)人名義辦理的銀行卡單獨(dú)記賬外銷(xiāo)售收入，在這樣的情況下，檢查人員需要開(kāi)展資金追蹤調(diào)查，終究會(huì)發(fā)現(xiàn)其中的證據(jù)。