近日！深圳稅務(wù)局公布反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)正式上線！新稽查系統(tǒng)到底多強大？稅務(wù)稽查是怎么找上你的？今天起，11種情形8個行業(yè)，風(fēng)險巨大，查到必罰！

近日，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局舉辦反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)上線儀式。這標(biāo)志著深圳風(fēng)險防控正式從“片段式分析”升級為“全鏈條透視”。

一、反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)是什么？

反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)的成功上線，是深圳市稅務(wù)局平穩(wěn)有序完成金稅三期出口退稅管理系統(tǒng)整合、打造“區(qū)塊鏈＋出口退稅”應(yīng)用場景后，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型領(lǐng)域取得的又一次突破。

反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)覆蓋全、指標(biāo)準(zhǔn)、時效強，能夠展示深圳出口退稅全景，便于把握全市出口企業(yè)最新動態(tài)。系統(tǒng)設(shè)置宏觀分析、一戶式展示、行業(yè)正面清單、特定風(fēng)險掃描、風(fēng)險案例庫五大模塊，其中行業(yè)正面清單涵蓋63項出口商品單價清單、10余種出口商品進(jìn)項配比清單，特定風(fēng)險掃描模塊列舉34種風(fēng)險商品動態(tài)變化情況并列明相應(yīng)管理措施.該系統(tǒng)能對企業(yè)從開業(yè)到注銷、從生產(chǎn)到出口、從上游開票到下游用票進(jìn)行多維度、全周期、可溯源風(fēng)險監(jiān)控，有助于對騙稅風(fēng)險展開源頭防治。

二、新系統(tǒng)到底有多強大？

今年8月，深圳市稅務(wù)局對反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)進(jìn)行試點工作： 

1、在全市服裝行業(yè)虛開騙稅專項整治行動中，該系統(tǒng)幫助稅務(wù)人員梳理識別出4個涉嫌虛開騙稅團(tuán)伙，涉及外貿(mào)企業(yè)139戶、供貨企業(yè)72戶。

2、根據(jù)反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)提供的風(fēng)險分析結(jié)果，該局對高風(fēng)險貨源地、出口商品、出口企業(yè)采取了19項針對性嚴(yán)格管理措施。

三、建設(shè)反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)二期，涵蓋16類119項風(fēng)險分析

下一步，反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)二期建設(shè)將整合自然人、報關(guān)行、大企業(yè)等多元風(fēng)險信息，精準(zhǔn)描繪企業(yè)人工智能畫像，完善涵蓋16類119項指標(biāo)的風(fēng)險分析模型，連接增值稅、所得稅、社保等數(shù)據(jù)平臺，并通過內(nèi)控內(nèi)生化功能，延伸為深圳市稅務(wù)局一體化綜合監(jiān)督體系建設(shè)的有機組成部分。

同時今年，深圳稅局公布“智慧稽查”2.0版正式上線！“智慧稽查”時代真的來了！

相比于之前的稅務(wù)稽查系統(tǒng)，智慧稽查系統(tǒng)能從10大方向，360度無死角監(jiān)測企業(yè)稅務(wù)問題！

風(fēng)險一：

長期虧損企業(yè)、長期零申報企業(yè)、長期留抵企業(yè)。

企業(yè)常虧不倒；企業(yè)連續(xù)3-6個月零申報或者不申報；企業(yè)長期存在增值稅留抵等異常現(xiàn)象。

風(fēng)險二：

騙取出口退稅的企業(yè)

騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實務(wù)中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進(jìn)，報關(guān)行、貨代等中介機構(gòu)參與，采用“真實票單、有貨流動、虛構(gòu)資金”等方式。

注意了，智慧稽查的背景下，稅務(wù)將加強與海關(guān)數(shù)據(jù)的共享，對報關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)將進(jìn)行檢測，對異常的的涉稅行為進(jìn)行事前的監(jiān)測管理。

風(fēng)險三：

稅負(fù)率異常檢查

1、企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對比，變動異常，過高或過低。

2、稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

3、企業(yè)的進(jìn)項變動率遠(yuǎn)大于銷項稅額變動率。

4、在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負(fù)率差異過大等等。

風(fēng)險四：

虛開虛抵發(fā)票檢查

很多公司缺少成本費用，就想到買發(fā)票，尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。現(xiàn)打擊虛開只會越來越嚴(yán)！以后通過此方法“避稅”等于死路一條。

風(fēng)險五：

發(fā)票異常檢查

1、月末或季度末發(fā)票大量作廢。

2、公司的多數(shù)發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%；

3、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減藍(lán)字發(fā)票；

4、開票項目與經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符；

5、出現(xiàn)發(fā)票連續(xù)多次增量增版異常情況；

風(fēng)險六：

虛列人員，增加成本

新稽查系統(tǒng)實施后，勞務(wù)派遣、人力資源公司將面臨涉稅風(fēng)險評估，特別是虛列人員問題。

風(fēng)險七：

收入成本嚴(yán)重不匹配

企業(yè)自身的收入與費用嚴(yán)重不匹配；收入成本倒掛；與同行業(yè)對比收入、費用異常；存在大額異常的咨詢費、會議費、加油費等等。

風(fēng)險八：

商貿(mào)企業(yè)進(jìn)、銷嚴(yán)重背離

發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。

也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。 

風(fēng)險九：

社保異常檢查

1、試用期不繳納社保；

2、員工自愿放棄社保；

3、不簽合同就不用繳納社保；

4、按最低基數(shù)繳納社保；

5、掛靠代繳社保；

6、人事檔案沒轉(zhuǎn)移單位就不給交社保等等。

反騙稅（預(yù)警分析）系統(tǒng)+智慧稽查，多部門實施涉稅信息共享，以后稅務(wù)局與人社部共享信息，社保違法的企業(yè)，要小心了~

風(fēng)險十：

大額公轉(zhuǎn)私、個人賬戶隱匿收入行為的涉稅檢查

稅務(wù)稽查不僅僅只是通過稅務(wù)信息來比對，還會通過公司銀行賬戶、相關(guān)責(zé)任人銀行賬戶、等有關(guān)部門的信息來比對稽查。

風(fēng)險十一：

加強高收入、高凈值人群個人所得稅的監(jiān)控和檢查力度

高收入人員這個很好理解，那什么是高凈值人員呢？ 

高凈值人員通俗點來講是指“有錢人”，一般指資產(chǎn)凈值在600萬人民幣（100萬美元）資產(chǎn)以上的個人。

注意了，稅務(wù)稽查主要聚集在以下行業(yè)或領(lǐng)域：

1、電商行業(yè)

2、建筑行業(yè)

3、外貿(mào)行業(yè)

4、勞務(wù)派遣行業(yè)

5、醫(yī)療美容行業(yè)

6、直播、文娛行業(yè)

7、高新技術(shù)企業(yè)

8、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域。

稅務(wù)局將從整個鏈條上下游實施核查，主要核查會集中在以下九個方面：

1、費用的真實性；

2、成本的真實性；

3、收入的真實性；

4、利潤的真實性；

5、票據(jù)使用真實性；

6、企業(yè)業(yè)務(wù)真實性；

7、賬務(wù)的真實性；

8、庫存商品真實性；

9、是否存在虛假申報等等；