1.2018年5月1日前在申報時按照17/11%稅率填入“未開具發(fā)票”欄。5月1日以后，購貨方舉報未開具發(fā)票，該單位接受處罰后需補(bǔ)開具發(fā)票，問開票稅率應(yīng)是多少？如何申報？

答：開具17%/11%稅率的發(fā)票。申報時，可將“未開具發(fā)票”沖減后，按照17%/11%稅率申報。

2. 調(diào)整增值稅稅率后，對于2018年5月1日前已開具17/11%的發(fā)票，在5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應(yīng)按照什么稅率開具？

答：在2018年5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照17%/11%稅率開具發(fā)票。

3. 2018年4月30日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，5月1日之后怎么開票？

答：2018年4月30日以前已申報確認(rèn)銷售（納稅義務(wù)發(fā)生）尚未開票的，仍可按17%/11%稅率開具增值稅發(fā)票，其余按16%/10%稅率開具增值稅發(fā)票。

申明：參考13%減并稅率為11%的各地稅務(wù)機(jī)關(guān)實務(wù)操作，如出新總局公告或者新文件，以新文件為準(zhǔn)。

江蘇國稅12366熱點問題（簡并增值稅稅率有關(guān)政策）

4、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)單位6月份銷售一批農(nóng)產(chǎn)品，該單位違規(guī)操作當(dāng)時沒有開具發(fā)票，在申報時按照13%稅率填入“未開具發(fā)票”欄。7月1日以后，購貨方舉報未開具發(fā)票，該單位接受處罰后需補(bǔ)開具發(fā)票，問開票稅率應(yīng)是多少？如何申報？

答：開具13%稅率的發(fā)票。申報時，可將“未開具發(fā)票”沖減后，按照13%稅率申報。

5、2017年6月份某單位銷售農(nóng)產(chǎn)品，隔月發(fā)生銷貨退回或開具錯誤，在7月份需要紅沖發(fā)票，開票稅率是按13%還是11%？對于發(fā)票開具有誤，7月1日后針對該筆業(yè)務(wù)重新開具發(fā)票，稅率是按13%還是11%？

答：發(fā)生銷貨退回或開具錯誤依然按照13%稅率開具紅字。對于發(fā)票開具有誤，7月1日后針對該筆業(yè)務(wù)重新開具發(fā)票，稅率仍為13%。

問題四：2017年6月30日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，7月1日之后怎么開票？

答： 2017年6月30日以前已申報確認(rèn)銷售（納稅義務(wù)發(fā)生）尚未開票的，仍可按13%稅率開具增值稅發(fā)票，其余按11%稅率開具增值稅發(fā)票。

問題五：2017年7月1日之后怎么開具紅字增值稅發(fā)票？

答：2017年7月1日以后需要開具紅字增值稅發(fā)票的，按對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票開具紅字增值稅發(fā)票。